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                            河北省住房和城鄉建設廳關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知

                                    河北的造價童鞋們,“營改增”來了!

                                   “河北省住房和城鄉建設廳 關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知”已經下發,后附原文鏈接地址,點閱讀原文即可,包括文件和附件哦!

                                     同時,在此正式通知,新奔騰PT2016軟件(營改增版)已經做好,同步推出!

                             

                             

                            附件
                            建筑業營改增河北省建筑工程
                            計價依據調整辦法
                             
                            一、調整依據
                            (一)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號);
                            (二)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(國務院令第540號);
                            (三)《關于做好建筑業營改增建設工程計價依據調整準備工作的通知》(建辦標〔2016〕4號);
                            (四)《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號);
                            (五)《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號);
                            (六)《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號);
                            (七)《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)。
                            二、調整范圍
                            2012年《全國統一建筑工程基礎定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一建筑裝飾裝修工程河北省消耗量定額》、2012年《全國統一安裝工程預算定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一市政工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年《河北省市政設施維修養護預算定額》、2013年《河北省仿古建筑工程消耗量定額》、2013年《河北省園林綠化工程消耗量定額》、2013年《房屋修繕工程消耗量定額、2014年《河北省古建(明清)修繕工程消耗量定額》、2014年《河北省城市園林綠化養護管理定額》、2015年《城市軌道交通工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年河北省《建設工程工程量清單編制與計價規程》。
                            三、調整內容
                            增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法,相應計價依據調整方式如下: 
                            (一)一般計稅方法
                            在現行計價依據體系不變的前提下,按照增值稅征收有關規定,調整稅金計算程序。計算程序為:
                            稅金=應納稅額+附加稅費(包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加)
                            1. 增值稅應納稅額和附加稅費計算
                            增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額
                            銷項稅額=(稅前工程造價-進項稅額)×11%
                            增值稅應納稅額小于0時,按0計算。
                            附加稅費=增值稅應納稅額×附加稅費計取費率
                            附加稅費計取費率如下:
                            附加稅費計取費率
                            項目名稱
                            計算基數
                            費率(%)
                            市區
                            縣城、鎮
                            不在市區、縣城、鎮
                            費率
                            應納稅額
                            13.50%
                            11.23%
                            6.71%
                            2.進項稅額計算
                            進項稅額=含稅價格×除稅系數
                            各費用含稅價格組成內容及計算方法與營業稅下相同,除稅系數即各項費用扣除所包含進項稅額的計算系數。
                            (1)人工費、規費、利潤、總承包服務費進項稅額均為0。
                            (2)材料費、設備費按“材料、設備除稅系數表”中的除稅系數計算進項稅額。
                            材料、設備除稅系數
                            材料名稱
                            依據文件
                            稅率
                            除稅  系數
                            建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料、自來水、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土);
                            以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)
                            《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號
                            3%
                            2.86%
                            農膜、草皮、麥秸(糠)、稻草(殼)、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
                            《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)
                            13%
                            11.28%
                            其余材料(含租賃材料)
                            《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)
                            17%
                            14.25%
                            以“元”為單位的專項材料費
                             
                             
                            4%
                            以費率計算的措施費中材料費
                             
                             
                            6%
                            設備
                             
                            17%
                            14.34%
                            (3)機械費
                            施工機械臺班單價除稅系數按下表計算,以費率計算的措施費中機械費除稅系數為4%。
                            機械臺班單價調整方法及適用稅率
                            序號
                            臺班單價
                            調整方法及適用稅率
                            1
                            機械
                            各組成內容按以下方法分別扣減。
                            1.1
                            折舊費
                            以購進貨物適用的稅率17%扣減。
                            1.2
                            大修費
                            考慮全部委外維修,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
                            1.3
                            經常修理費
                            考慮委外維修費用占70%,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
                            1.4
                            安拆費及場外運輸費
                            按自行安拆運輸考慮,一般不予扣減。
                            1.5
                            人工費
                            組成內容為工資總額,不予扣減。
                            1.6
                            燃料動力費
                            以購進貨物適用的相應稅率或征收率扣減。
                            1.7
                            車船稅費
                            稅收費率,不予扣減。
                            2
                            租賃機械
                            以接受租賃有形動產適用的稅率扣減。
                            3
                            儀器儀表
                            按以下方法分別扣減。
                            3.1
                            攤銷費
                            以購進貨物適用的稅率扣減。
                            3.2
                            維修費
                            以接受修理修配勞務適用的稅率扣減。
                            (4)企業管理費除稅系數為2.5%。
                            (5)安全生產、文明施工費除稅系數為3%。
                            (6)暫列金額、專業工程暫估價在編制最高投標限價及投標報價時按除稅系數3%計算,結算時據實調整。
                            (7)在計算甲供材料、甲供設備費用的銷項稅額和進項稅額時,其對應的銷項稅額和進項稅額均為0。采用工料單價法計價的,甲供材料、甲供設備的采保費按規定另行計算,并計取銷項稅額。
                            3.計價程序及表格調整
                            (1)工料單價法
                            增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整工程造價計價程序。
                            增值稅進項稅額計算匯總表
                            序號
                            項目名稱
                            金額(元)
                            1
                            材料費進項稅額
                             
                            2
                            機械費進項稅額
                             
                            3
                            設備費進項稅額
                             
                            4
                            安全生產、文明施工費進項稅額
                             
                            5
                            其他以費率計算的措施費進項稅額
                             
                            6
                            企業管理費進項稅額
                             
                            合計
                             
                            材料、機械、設備增值稅計算表

                            編碼
                            名稱及型號規格
                            單位
                            數量
                            除稅系數
                            含稅價格(元)
                            含稅價格合計(元)
                            除稅價格(元)
                            除稅價格合計(元)
                            進項稅額合計(元)
                            銷項稅額合計(元)
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                            合計
                            /
                            /
                            /
                            /
                            /
                             
                            /
                             
                             
                             

                            工程造價計價程序表
                            序號
                            費用項目
                            計算方法
                            1
                            直接費
                            1.1+1.2+1.3
                            1.1
                            人工費
                             
                            1.2
                            材料費
                             
                            1.3
                            機械費
                             
                            2
                            企業管理費
                            (1.1+1.3)×費率
                            3
                            規費
                            (1.1+1.3)×費率
                            4
                            利潤
                            (1.1+1.3)×費率
                            5
                            價款調整
                            按合同約定的方式、方法計算
                            6
                            安全生產、文明施工費
                            (1+2+3+4+5)×費率
                            7
                            稅前工程造價
                            1+2+3+4+5+6
                            7.1
                            其中:進項稅額
                            見增值稅進項稅額計算匯總表
                            8
                            銷項稅額
                            (7-7.1)×11%
                            9
                            應納稅額
                            8-7.1
                            10
                            附加稅費
                            9×費率
                            11
                            稅金
                            9+10
                            12
                            工程造價
                            7+11
                            (2)綜合單價法
                            增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整“單位工程費匯總表”。
                             
                            增值稅進項稅額計算匯總表
                            序號
                            項目名稱
                            金額(元)
                            1
                            材料費進項稅額
                             
                            2
                            機械費進項稅額
                             
                            3
                            安全生產、文明施工費進項稅額
                             
                            4
                            其他以費率計算的措施費進項稅額
                             
                            5
                            企業管理費進項稅額
                             
                            6
                            暫列金額進項稅額
                             
                            7
                            專業工程暫估價進項稅額
                             
                            8
                            計日工進項稅額
                             
                            合計
                             
                             
                            材料、機械、設備增值稅計算表

                            編碼
                            名稱及型號規格
                            單位
                            數量
                            除稅系數
                            含稅價格(元)
                            含稅價格合計(元)
                            除稅價格(元)
                            除稅價格合計(元)
                            進項稅額合計(元)
                            銷項稅額合計(元)
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                            合計
                            /
                            /
                            /
                            /
                            /
                             
                            /
                             
                             
                             

                             
                             
                             
                             
                             
                            單位工程費匯總表

                            序號
                            名稱
                            計算基數
                            費率 (%)
                            金額(元)
                            其中(元)
                            人工費
                            材料費
                            機械費
                            1
                            單位工程1合計
                            1.6+1.10
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.1
                            分部分項工程量清單計價合計
                            /
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.2
                            措施項目清單計價合計
                            /
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.2.1
                            單價措施項目工程量清單計價合計
                            /
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.2.2
                            其他總價措施項目清單計價合計
                            /
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.3
                            其他項目清單計價合計
                            /
                            /
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.4
                            規費
                             
                             
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.5
                            安全生產、文明施工費
                            1.1+1.2+1.3+
                            1.4
                            費率
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.6
                            稅前工程造價
                            1.1+1.2+1.3+
                            1.4+1.5
                            /
                             
                             
                             
                             
                            1.6.1
                            其中:進項稅額
                            見增值稅進項稅額計算匯總表
                            /
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.7
                            銷項稅額
                            1.6-1.6.1
                            11%
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.8
                            應納稅額
                            1.7-1.6.1
                            /
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.9
                            附加稅費
                            1.8
                            費率
                             
                            /
                            /
                            /
                            1.10
                            稅金
                            1.8+1.9
                            /
                             
                            /
                            /
                            /
                            2
                            單位工程2合計
                             
                            /
                             
                             
                             
                             
                             
                            (同單位工程1)
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                            ……
                             
                             
                             
                             
                             
                             
                            /
                            合計
                            /
                            /
                             
                             
                             
                             

                            (二)簡易計稅方法
                            建筑工程造價除稅金費率調整外,仍按營改增前的計價程序和辦法計算。調整后的稅金費率如下:
                            稅金費率
                            項目名稱
                            計算基數
                            費率(%)
                            市區
                            縣城、鎮
                            不在市區、 縣城、鎮
                            稅金
                            稅前工程造價
                            3.38%
                            3.31%
                            3.19%
                            四、執行時間
                            (一)本辦法自2016年5月1日起執行。
                            (二)在建工程,2016年5月1日以后完成的工程量按本辦法調整。

                             


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